XXX镇中心幼儿园会计档案管理制度
为了加强对会计档案的科学管理,健全会计档案工作制度,根据中华人民共和国财政部、国家档案局一九九八年发布的《会计档案管理办法》的规定,结合本单位的实际情况,特拟定以下制度:
一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务活动的重要史料和证据。因此必须加强对会计档案的管理,建立和健全会计档案的立卷归档、保管、借阅和销毁等管理制度,切实把会计档案保管利用好。
二、本单位每年形成的会计档案,应由会计机构按照归档要求,负责整理立卷及装订成册。当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管。
三、归档范围:
1、 财务报告类(会计报表):月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。
2、会计帐簿类:总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿,其他会计帐簿。
3、会计凭证类:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证,其他会计凭证。
4.其他类:银行存款余额调节表,银行对帐单位,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
四、整理方法:
1、分类:一般按形成年度分类,即首先按年度分开,然后按“类别名称”将会计核算材料分为报表、帐簿、凭证、其他四大类。
⑴报表:按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位,可按文书立卷要求进行,卷内目录一般填到月或季表类型。帐簿:一般是一本为一卷(册),即一个保管单位。活页帐应抽出空白页,再按会计科目分别装订成册,并加具帐簿封面,跨年度帐簿,应在结束年度立卷。
⑵凭证:按会计凭证的形成时间为顺序,连同所附的原始凭证,按日、旬、月的先后整理装订成册,并填写封面和备注。每册厚度要适中,装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章。履行签封手续,以示负责。
⑶其他:会计档案移交清册、会计档案销毁清册、其他应当保存的会计核算专业材料可按文书立卷要求进行。
2、卷内排列:一般应按会计材料形成时间顺序排列,报表卷内文字材料
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